{"id":1632,"date":"2021-03-13T00:15:03","date_gmt":"2021-03-13T00:15:03","guid":{"rendered":"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/?p=1632"},"modified":"2025-10-30T20:51:51","modified_gmt":"2025-10-30T20:51:51","slug":"que-son-las-efos-y-como-protegerte","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/que-son-las-efos-y-como-protegerte\/","title":{"rendered":"Qu\u00e9 son los EFOS? Gu\u00eda pr\u00e1ctica para entender riesgos, lista 69-B y c\u00f3mo blindar tu empresa"},"content":{"rendered":"\n<p>En el ecosistema fiscal de M\u00e9xico, las siglas <strong>EFOS<\/strong> y <strong>EDOS<\/strong> son sin\u00f3nimo de riesgo serio. Las <strong>EFOS<\/strong> (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas) emiten <strong>CFDI<\/strong> de operaciones que nunca sucedieron; las <strong>EDOS<\/strong> (Empresas que Deducen Operaciones Simuladas) usan esas facturas para inflar gastos y bajar impuestos de forma indebida. El SAT combate estas pr\u00e1cticas con el <strong>art\u00edculo 69-B del CFF<\/strong> y publica listados <strong>presuntos\/definitivos\/desvirtuados<\/strong> en su portal y en el DOF.<a href=\"https:\/\/www.cofide.mx\/blog\/que-son-los-efos-y-edos\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">&nbsp;<\/a><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>EFOS vs. EDOS: \u00bfpor qu\u00e9 importan?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul>\n<li><strong>EFOS<\/strong>: emiten CFDI sin contar con <strong>activos, personal, infraestructura o capacidad material<\/strong> para prestar el servicio o entregar el bien. En palabras simples: venden facturas de operaciones que no existieron.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>EDOS<\/strong>: quienes <strong>compran\/deducen<\/strong> esos CFDI falsos para reducir su carga fiscal, a veces incluso por desconocimiento o mala validaci\u00f3n de proveedores.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Consecuencias clave<\/strong>: cancelaci\u00f3n de efectos fiscales de los CFDI, <strong>multas<\/strong>, <strong>reputaci\u00f3n da\u00f1ada<\/strong> y, en casos graves, <strong>responsabilidad pena<\/strong>l.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00bfQu\u00e9 dice el art\u00edculo 69-B del CFF?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>El 69-B establece el <strong>procedimiento<\/strong> por el cual el SAT presume la inexistencia de operaciones cuando detecta que un contribuyente <strong>no tiene capacidad material<\/strong> para respaldar sus CFDI. Publica listados y da plazos para <strong>desvirtuar<\/strong>; si no se logra, se actualiza el estatus a <strong>definitivo<\/strong> y los comprobantes <strong>no producen efectos fiscales<\/strong>.<a href=\"https:\/\/imcp.org.mx\/wp-content\/uploads\/2020\/09\/Anexo-1-Folio-102.-Art.-69B-del-CFF.pdf?utm_source=chatgpt.com\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">&nbsp;<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Estatus en la \u201clista negra\u201d del SAT<\/strong>:<\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li><strong>Presunto<\/strong>: el SAT publica la presunci\u00f3n; el contribuyente puede <strong>aportar pruebas<\/strong>.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Definitivo<\/strong>: no desvirtu\u00f3; los CFDI <strong>pierden efectos<\/strong>.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Desvirtuado<\/strong>: acredit\u00f3 materialidad; sale de la presunci\u00f3n.<br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>El SAT actualiza con frecuencia listados <strong>globales definitivos<\/strong> y <strong>presuntos<\/strong>; verificaci\u00f3n y plazos se difunden en DOF y sat.gob.mx.<a href=\"https:\/\/wwwmat.sat.gob.mx\/consultas\/76674\/consulta-la-relacion-de-contribuyentes-con-operaciones-presuntamente-inexistentes?utm_source=chatgpt.com\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">&nbsp;<\/a><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>C\u00f3mo saber si un proveedor est\u00e1 listado por el SAT<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul>\n<li><strong>Consulta oficial<\/strong>: Relaci\u00f3n de contribuyentes con operaciones presuntamente inexistentes\u201d (69-B) en el portal del SAT y su secci\u00f3n de listados.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Cruces y monitoreo<\/strong>: adem\u00e1s de la consulta manual, hay herramientas que replican\/ordenen info p\u00fablica para b\u00fasquedas por <strong>RFC<\/strong>. \u00dasalas como <strong>apoyo<\/strong>, no como sustituto de la fuente oficial.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p><strong>Tip operativo<\/strong>: implementa un <strong>check<\/strong> de 69-B en el alta de proveedores y <strong>rev\u00edsalo mensual<\/strong>. Si aparece un proveedor, det\u00e9n compras y consulta a tu asesor fiscal.<\/p>\n\n\n\n<p><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Se\u00f1ales de alerta: \u00bfhuele a EFOS\/EDOS?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Los competidores coinciden en \u201cred flags\u201d que vale la pena tener a mano: <strong>sin infraestructura\/empleados<\/strong>, facturaci\u00f3n <strong>desproporcionada<\/strong> para su tama\u00f1o\/antig\u00fcedad, operaciones <strong>fuera de l\u00f3gica comercial<\/strong> o proveedores \u201cfantasma\u201d sin soporte documental.<a href=\"https:\/\/www.priat.com.mx\/blog\/edos-y-efos-en-mexico-que-son-como-identificarlos-y-sus-implicaciones-fiscales\" rel=\"nofollow noopener\" target=\"_blank\">&nbsp;<\/a><\/p>\n\n\n\n<p><strong>Datos a tomar en cuenta&nbsp;<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>Domicilio y contacto <strong>verificables<\/strong>.<br><\/li>\n\n\n\n<li>Capacidad material <strong>consistente<\/strong> con lo que factura.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Contratos, \u00f3rdenes de compra, evidencias<\/strong> (entregas, bit\u00e1coras, fotos, correos).<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Pagos trazables<\/strong> (banco) y CFDI correctos.<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>\u00bfQu\u00e9 pasa si ya recib\u00ed CFDI de un EFOS (potencial EDO)?<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ol>\n<li><strong>Revisi\u00f3n inmediata<\/strong>: identifica periodos, montos y declaraciones afectadas.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Estrategia fiscal<\/strong>: con tu asesor, define si <strong>desvirt\u00faas<\/strong> (pruebas de materialidad) o <strong>corriges<\/strong> (complementarias, recargos).<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Comunicaci\u00f3n<\/strong>: documenta internamente y establece pol\u00edtica de no repetici\u00f3n (controles reforzados, validaci\u00f3n previa de proveedores).<br><\/li>\n<\/ol>\n\n\n\n<p>Nota: la normativa prev\u00e9 <strong>momentos<\/strong> para desvirtuar (incluido el plazo tras publicaci\u00f3n del definitivo); PRODECON ha reconocido etapas para acreditar materialidad.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Buenas pr\u00e1cticas para no caer en el 69-B (lo esencial)<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<ul>\n<li><strong>KYP\/Know Your Provider<\/strong>: valida <strong>RFC y actividad<\/strong>; revisa 69-B y DOF antes de contratar y de pagar.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Materialidad desde el d\u00eda 1<\/strong>: conserva \u00f3rdenes, <strong>contratos<\/strong>, evidencias de entrega\/servicio y pagos bancarios.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Pol\u00edticas y flujos<\/strong>: aprobaci\u00f3n de proveedores, montos m\u00e1ximos por giro, <strong>re-chequeo mensual<\/strong> de listas.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Capacitaci\u00f3n<\/strong>: compras, contabilidad y fiscal deben conocer <strong>se\u00f1ales<\/strong> y <strong>procedimientos<\/strong>.<br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Orderly: Reporte y validaci\u00f3n EFOS<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Dentro del <strong>m\u00f3dulo de Egresos<\/strong> encontrar\u00e1s la <strong>herramienta EFOS<\/strong>. Ah\u00ed puedes ver si Orderly ha identificado a alguno de tus <strong>proveedores<\/strong> dentro de la <strong>lista negra del SAT<\/strong> (art. 69-B). El objetivo es darte visibilidad inmediata para <strong>prevenir riesgos<\/strong> antes de comprar o pagar.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>Validaci\u00f3n puntual de RFC (paso a paso):<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>Abre <strong>Egresos \u2192 EFOS<\/strong>.<br><\/li>\n\n\n\n<li>Escribe el <strong>RFC<\/strong> del proveedor que quieres evaluar.<br><\/li>\n\n\n\n<li>Da clic en <strong>Analizar<\/strong> y revisa el estatus resultante.<br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-gallery has-nested-images columns-default is-cropped wp-block-gallery-1 is-layout-flex\">\n<figure class=\"wp-block-image size-large\"><img decoding=\"async\" width=\"721\" height=\"549\" data-id=\"2892\"  src=\"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-content\/uploads\/validacion-rfc-sin-coincidencias-efos.webp\" alt=\"Pantalla de validaci\u00f3n de RFC que confirma que un contribuyente no aparece en el listado de EFOS, dentro de un sistema de verificaci\u00f3n fiscal.\" class=\"wp-image-2892\" srcset=\"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-content\/uploads\/validacion-rfc-sin-coincidencias-efos.webp 721w, https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-content\/uploads\/validacion-rfc-sin-coincidencias-efos-300x228.webp 300w\" sizes=\"(max-width: 721px) 100vw, 721px\" \/><\/figure>\n<\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Reporte de EFOS (monitoreo continuo):<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li>La herramienta incluye una <strong>automatizaci\u00f3n por correo electr\u00f3nico<\/strong>: recibir\u00e1s, de forma recurrente, un <strong>reporte actualizado<\/strong> del estatus EFOS de tus proveedores.<br><\/li>\n\n\n\n<li>\u00dasalo como alerta temprana para <strong>pausar compras\/pagos<\/strong> mientras tu \u00e1rea contable o fiscal revisa el caso.<br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<figure class=\"wp-block-image size-full\"><img decoding=\"async\" width=\"768\" height=\"308\" src=\"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-content\/uploads\/alerta-validacion-rfc-en-efo.webp\" alt=\"Sistema contable mostrando una alerta de validaci\u00f3n de RFC que indica estatus definitivo en el listado de EFOS, se\u00f1alando la necesidad de revisar operaciones con ese proveedor.\" class=\"wp-image-2895\" srcset=\"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-content\/uploads\/alerta-validacion-rfc-en-efo.webp 768w, https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-content\/uploads\/alerta-validacion-rfc-en-efo-300x120.webp 300w\" sizes=\"(max-width: 768px) 100vw, 768px\" \/><\/figure>\n\n\n\n<p><strong>Buenas pr\u00e1cticas de uso (recomendadas):<\/strong><\/p>\n\n\n\n<ul>\n<li><strong>Antes de dar de alta<\/strong> un proveedor, valida su RFC en EFOS.<br><\/li>\n\n\n\n<li><strong>Antes de pagar<\/strong>, consulta el reporte m\u00e1s reciente.<br><\/li>\n\n\n\n<li>Documenta internamente la <strong>evidencia de revisi\u00f3n<\/strong> (fecha, responsable y resultado).<br><\/li>\n\n\n\n<li>Define un <strong>protocolo<\/strong>: si un proveedor aparece en lista, escalar a contabilidad\/fiscal para determinar acciones (p. ej., pedir soportes, suspender temporalmente).<br><\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n<p>Nota: Esta secci\u00f3n describe lo que hace tu herramienta seg\u00fan tu indicaci\u00f3n. No agrego funciones no mencionadas.<\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Conclusi\u00f3n&nbsp;<\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p>Entender qu\u00e9 son los <strong>EFOS\/EDOS<\/strong> y c\u00f3mo opera el <strong>69-B<\/strong> es solo la mitad del trabajo; la otra mitad es <strong>operativizar<\/strong> controles que funcionen todos los d\u00edas. Si validas <strong>RFC<\/strong> al alta de proveedores, revisas <strong>peri\u00f3dicamente<\/strong> sus estatus y <strong>documentas materialidad<\/strong> (contratos, entregas, pagos), reduces de forma dr\u00e1stica tu exposici\u00f3n.<\/p>\n\n\n\n<p>Con la <strong>herramienta EFOS de Orderly<\/strong> incorporas ese control a tu flujo: validas <strong>al instante<\/strong>, recibes <strong>alertas por correo<\/strong> y tomas decisiones a tiempo para evitar deducciones no v\u00e1lidas, multas y dolores de cabeza. La combinaci\u00f3n de <strong>procedimiento claro<\/strong> y <strong>monitoreo continuo<\/strong> es lo que blinda tu operaci\u00f3n. Agenda tu demo <a href=\"https:\/\/somosorderly.com\/\">aqu\u00ed<\/a><\/p>\n\n\n\n<h2 class=\"wp-block-heading\"><strong>Preguntas frecuentes <\/strong><\/h2>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 hago si un proveedor aparece como \u201cpresunto\u201d EFOS mientras tengo facturas en proceso?<\/strong><br>Det\u00e9n compras y pagos nuevos, solicita evidencias de <strong>materialidad<\/strong> (contrato, \u00f3rdenes de compra, entregables, bit\u00e1coras, fotos, correos, gu\u00eda de env\u00edo) y consulta a tu asesor para decidir si avanzas, corriges o buscas sustituto.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 documentos prueban \u201cmaterialidad\u201d de una operaci\u00f3n?<\/strong><br>Contrato\/OC, evidencia del servicio o entrega, acuses de recibo, reportes, correspondencia t\u00e9cnica, <strong>pagos bancarios<\/strong> y CFDI correctos. Deben ser <strong>coherentes entre s\u00ed<\/strong> (monto, fechas, descripciones).<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfC\u00f3mo integro el control 69-B al alta de proveedores?<\/strong><br>Incluye un paso de <strong>validaci\u00f3n RFC y 69-B<\/strong>, verificaci\u00f3n de domicilio y capacidad material, y una revisi\u00f3n mensual automatizada. Documenta <strong>fecha, responsable y resultado<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfQu\u00e9 pasa con el IVA acreditado si la factura es de un EFOS definitivo?<\/strong><br>El CFDI <strong>pierde efectos fiscales<\/strong>; podr\u00edas tener que <strong>revertir acreditamientos<\/strong> y corregir declaraciones. Act\u00faa con tu asesor para minimizar recargos y multas.<\/p>\n\n\n\n<p><strong>\u00bfY si ya pagu\u00e9 a un proveedor que luego sali\u00f3 en la lista?<\/strong><br>Re\u00fane toda la <strong>materialidad<\/strong> de esa operaci\u00f3n. Eval\u00faa con tu asesor si es viable <strong>desvirtuar<\/strong> o, en su defecto, <strong>corregir<\/strong> con declaraciones complementarias.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Empresas que Facturan Operaciones Simuladas. Es decir: son personas f\u00edsicas o morales que emiten facturas de operaciones que en realidad nunca sucedieron. Se podr\u00eda decir que emiten facturas falsas.<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":1633,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[19],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1632"}],"collection":[{"href":"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=1632"}],"version-history":[{"count":11,"href":"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1632\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":2898,"href":"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/1632\/revisions\/2898"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media\/1633"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=1632"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=1632"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/somosorderly.com\/blog\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=1632"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}